Scris de DG Advisory · RoFlandra · Verificat: 29 septembrie 2026 · 10 min de citit
Personenbelasting este impozitul federal pe venitul tău, dacă locuiești în Belgia. Se aplică pe salariu, pensie, alocații de șomaj sau de boală și pe veniturile din străinătate, inclusiv din România.
Angajatorul îți reține lunar bedrijfsvoorheffing, impozitul reținut din salariu. E doar un avans. Calculul final vine după declarația anuală, aangifte, și abia atunci afli dacă primești bani înapoi sau mai ai de plătit.
| Situația ta | Ce faci | Termenul pentru veniturile din 2025 (anul de impunere 2026) |
|---|---|---|
| Ai primit propunerea simplificată și datele sunt corecte | Nimic: nu confirmi și nu trimiți nimic | Nu ai termen |
| Ai primit propunerea simplificată, dar ceva lipsește sau e greșit | O modifici în MyMinfin sau pe formularul de hârtie | 19 iulie 2026 online, 30 iunie 2026 pe hârtie |
| Nu ai primit propunerea simplificată | Depui declarația completă | 19 iulie 2026 online, 30 iunie 2026 pe hârtie |
| Declari venituri speciale, de exemplu venituri de independent sau salariu din străinătate | Depui declarația online, în MyMinfin | 31 octombrie 2026 |
| Nu locuiești în Belgia, dar ai venituri de aici | Depui declarația pentru nerezidenți | 20 noiembrie 2026 |
Termenul de 31 octombrie apare pe două pagini FOD Financiën: declarația din 2026 și veniturile specifice. Pagina despre propunerea simplificată arată încă 16 octombrie. Urmăm termenul de 31 octombrie, iar termenul tău exact îl vezi în MyMinfin.
Ai primit propunerea simplificată, dar ai venituri specifice? Anunță FOD Financiën din timp, de preferat înainte de 15 iulie 2026, ca să primești termenul de 31 octombrie.
Ai ratat termenul? Depune declarația cât mai repede, online. Mai jos vezi ce riști și ce urmează.
Depui declarația anuală dacă ești rezident fiscal în Belgia (rijksinwoner). FOD Financiën, ministerul federal de finanțe, te consideră rezident dacă locuiești efectiv și durabil aici. Dacă nu ai locuință în Belgia, contează locul de unde îți administrezi averea.
Înscrierea în registrul populației (bevolkingsregister) la gemeente, adică primăria, creează o prezumție legală că ești rezident. Poți totuși dovedi contrariul. Dacă ești căsătorit sau în coabitare legală, contează locul unde e stabilită familia.
Ca rezident, declari toate veniturile din lume, și pe cele din România. Chiar dacă tratatul spune că un venit se impozitează doar în România, tot îl declari. Belgia ține cont de el când stabilește cota pentru celelalte venituri.
Nerezidenții cu venituri din Belgia depun altă declarație, belasting niet-inwoners. Pentru veniturile din 2025, termenul este 20 noiembrie 2026 și nu se prelungește. Pentru anul sosirii citește ghidul primului an, iar pentru veniturile din România ghidul despre dubla impunere.
Propunerea simplificată (voorstel van vereenvoudigde aangifte) este o declarație deja completată de FOD Financiën. O primești probabil dacă ai salariu, pensie, șomaj sau indemnizație de boală și nu ai venituri speciale. FOD Financiën o trimite în luna mai, în MyMinfin sau prin poștă.
Verifică mereu ce e completat: copiii și celelalte persoane în întreținere (personen ten laste), veniturile, reducerile de impozit, scutirea pentru navetă, conturile din străinătate. Dacă totul e corect și complet, nu faci nimic.
Dacă ceva lipsește sau e greșit, o modifici în MyMinfin până la 19 iulie 2026. Pe formularul de hârtie, termenul a fost 30 iunie 2026.
Ai venituri din străinătate care nu apar în propunere? Atunci nu te baza pe ea și depui o declarație completă. La fel dacă în 2025 ai avut un cont bancar în străinătate, și în România. Regula îi privește și pe partenerul tău și pe copiii minori.
Un cont în străinătate îl declari o singură dată la Punctul Central de Contact (CAP) al Băncii Naționale. Apoi îl bifezi în fiecare an în declarație, la vak XIII A. Detalii pe pagina FOD Financiën despre conturile din străinătate.
Cine îți plătește salariul sau alocația îți trimite o fișă de venit între începutul lui februarie și sfârșitul lui aprilie. Pentru salariu, fișa se numește 281.10.
În MyMinfin, veniturile din Belgia apar deja completate, pentru că angajatorul trimite fișele și electronic. Tot acolo găsești atestatele pentru donații și pentru creșă, plus fișele de la bancă.
Salariul și pensia din străinătate nu apar completate. Le adaugi tu, cu actele primite din România.
Păstrează cel puțin 7 ani actele folosite la declarație: fișe de salariu, fișe de pensie, atestate de credit. FOD Financiën îți poate verifica declarația 3 ani, 4 ani în unele cazuri și 7 ani dacă are indicii de fraudă. Termenul curge de la 1 ianuarie al anului de impunere. Detalii în ghidul despre control fiscal.
Online, depui în MyMinfin, portalul FOD Financiën, în aplicația Tax-on-web. Te conectezi cu itsme; vezi ghidul itsme. FOD acceptă și cartea belgiană de identitate cu cip, cod PIN și cititor de carduri. Declarația apare în mare parte completată și primești un calcul provizoriu.
Formularul de hârtie vine prin poștă doar în cazuri speciale. Dacă vrei să declari pe hârtie și nu l-ai primit, îl ceri de la începutul lui iunie.
Poți lăsa pe altcineva să depună pentru tine, printr-un mandat electronic: o rudă, un prieten sau un contabil. Cu o rudă sau un prieten, mandatul îl semnează digital amândoi. Cu un contabil, el creează mandatul și tu îl semnezi.
Declarația trimisă online o poți corecta o singură dată, până la 19 iulie 2026. După termen sau pentru o declarație pe hârtie, contactezi biroul trecut în MyMinfin. Pașii detaliați sunt în ghidul MyMinfin.
Venitul impozabil se împarte în tranșe, iar fiecare tranșă are cota ei, de la 25% la 50%.
| Cota | Veniturile din 2025 (anul de impunere 2026) | Veniturile din 2026 (anul de impunere 2027) |
|---|---|---|
| 25% | până la 16.320€ | până la 16.720€ |
| 40% | 16.320€ - 28.800€ | 16.720€ - 29.510€ |
| 45% | 28.800€ - 49.840€ | 29.510€ - 51.070€ |
| 50% | peste 49.840€ | peste 51.070€ |
Suma scutită de impozit (belastingvrije som) este de 10.910€ pentru veniturile din 2025 și de 11.180€ pentru veniturile din 2026. Crește dacă ai copii sau alte persoane în întreținere. Copiii nu scad direct impozitul, ci măresc suma scutită.
Din salariu se scad automat cheltuieli profesionale forfetare: 30%, cel mult 5.930€ pentru veniturile din 2025. Dacă ai cheltuieli reale mai mari, le poți dovedi și deduce pe acelea.
Exemplul FOD Financiën: o persoană singură, fără persoane în întreținere, cu venit impozabil de 38.000€ în 2025. Impozitul pe tranșe iese 13.212€. Se scade 25% din suma scutită, adică 2.727,50€, și rămân 10.484,50€, înainte de reduceri și de taxa comunală.
Taxa comunală (gemeentebelasting) este un procent pe care gemeente îl adaugă la impozitul federal. Fiecare gemeente își fixează procentul în fiecare an. Nu primești o factură separată: suma apare la sfârșitul documentului de impunere.
Calculul provizoriu din MyMinfin nu cunoaște încă procentul comunei, așa că suma finală poate ieși alta. Lista procentelor pe comune o publică FOD Financiën pe pagina despre taxa comunală.
Documentul de impunere (aanslagbiljet) arată calculul final al impozitului. Îl primești mereu, chiar și când nu ai nimic de plătit și nimic de primit. Pentru veniturile din 2025, vine între august 2026 și sfârșitul lui iunie 2027.
Îl găsești în MyMinfin, la „Mijn documenten”. Cu eBox activat primești un e-mail; fără eBox, vine pe hârtie. Vezi ghidul My eBox.
Rambursarea vine doar prin transfer, în contul bancar trecut în MyMinfin. Data depinde de luna în care ai primit aanslagbiljet. De exemplu, la veniturile din 2024, un aanslagbiljet primit în mai 2026 a fost plătit pe 31 iulie 2026. Calendarul pentru veniturile din 2025 îl publică FOD Financiën pe pagina despre rambursare. Dacă ai datorii la stat, ele se scad din rambursare.
Poți schimba contul în MyMinfin sau prin formularul de contact până pe 5 ale lunii în care vine rambursarea. Prin poștă, cel târziu pe 20 ale lunii dinainte; vezi pagina despre schimbarea contului.
Dacă ai de plătit, suma e pe aanslagbiljet. Dacă nu poți plăti deodată, ceri un plan de plată (afbetalingsplan). Durează cel mult 8 luni, sau cel mult 12 luni după o analiză a veniturilor și cheltuielilor tale.
Contestația (bezwaarschrift) o depui în cel mult un an. Pe hârtie, anul curge din a treia zi lucrătoare după trimiterea aanslagbiljet. Online, curge din ziua în care aanslagbiljet a apărut în MyMinfin.
Contestația trebuie motivată, cu argumente de fapt și de drept, și trebuie să numească aanslagbiljet contestat. O depui în MyMinfin sau în scris, la centrul trecut pe document. Pentru o greșeală simplă, contactează întâi biroul de pe aanslagbiljet.
Dacă nu ești de acord cu decizia primită, ai 3 luni să mergi la rechtbank van eerste aanleg, tribunalul de primă instanță. Pentru o greșeală materială, de exemplu o sumă trecută de două ori, poți cere corectarea din oficiu (ontheffing van ambtswege). Ai 5 ani de la 1 ianuarie al anului în care s-a stabilit impozitul.
Cine depune târziu sau deloc riscă o amendă, o majorare de impozit (belastingverhoging) sau ambele. FOD Financiën ține cont de circumstanțe. Poate însă stabili impozitul din oficiu (aanslag van ambtswege), din datele pe care le are, iar tu trebuie să dovedești venitul real.
Un termen în plus primești doar în cazuri excepționale, ca o boală gravă sau acte pierdute într-un furt sau incendiu. Cererea trebuie să ajungă înainte de termen. Nerezidenții nu pot primi termen în plus.
Dacă ai primit propunerea simplificată și datele sunt corecte și complete, nu. Dacă nu ai primit-o, depui declarația.
Bedrijfsvoorheffing este doar un avans. Abia aanslagbiljet arată impozitul real și dacă primești bani sau plătești; vezi ghidul despre bedrijfsvoorheffing.
Da. Cu un cont în străinătate în 2025, depui declarația completă, nu doar modifici propunerea simplificată.
Da, prin plăți anticipate (voorafbetalingen), care îți aduc o reducere dacă le faci la timp. Pentru veniturile din 2026, termenele sunt 10 aprilie, 10 iulie, 12 octombrie și 21 decembrie 2026.
În ghidul despre reduceri de impozit. Verifică-le în propunere: dacă lipsesc, le adaugi tu.
Da. Veniturile de independent nu intră în propunerea simplificată, iar termenul online e 31 octombrie 2026. Vezi ghidul statutului complementar.