Scris de DG Advisory · RoFlandra · Verificat: 29 septembrie 2026 · 10 min de citit
Bedrijfsvoorheffing (reținerea la sursă din salariu) este impozitul pe care angajatorul îl oprește din fiecare salariu și îl varsă statului. FOD Financiën, ministerul federal de finanțe, spune că e un fel de avans din impozitul final.
Impozitul final se calculează abia după declarația anuală (aangifte). Rezultatul vine într-un decont numit aanslagbiljet. Acolo se scade tot ce ți s-a reținut în an. Diferența îți arată dacă primești bani înapoi, dacă mai ai de plătit sau dacă ești la zero.
| Ce arată aanslagbiljet | Ce înseamnă | Ce faci |
|---|---|---|
| Sumă de primit | Ți s-a reținut mai mult decât impozitul final | Verifici contul bancar trecut în MyMinfin |
| Sumă de plată | Ți s-a reținut mai puțin decât impozitul final | Plătești până la data de pe decont sau ceri un plan de plată |
| Sold zero | Reținerile acoperă exact impozitul | Nimic, dar păstrezi decontul |
Impozitul final este suma datorată pe tot anul, calculată pe toate veniturile tale. FOD descrie calculul în câțiva pași:
Suma reținută pe tot anul o găsești pe fișa fiscală 281.10, la codul 286. Plătitorul ți-o trimite între începutul lui februarie și sfârșitul lui aprilie din anul următor. În MyMinfin, datele din fișă apar deja completate în declarație.
Veniturile din străinătate, inclusiv din România, nu apar completate automat. Pe acelea le adaugi tu. Regulile sunt în ghidul despre dubla impozitare.
Exemplul este al FOD, pentru veniturile din 2025 (anul de impunere 2026). O persoană singură, fără persoane în întreținere, are un venit impozabil de 38.000€. Venitul impozabil e cel rămas după cheltuielile forfetare.
| Pas | Calcul | Impozit |
|---|---|---|
| Tranșa până la 16.320€ | 16.320€ × 25% | 4.080€ |
| Tranșa de la 16.320€ la 28.800€ | 12.480€ × 40% | 4.992€ |
| Tranșa de la 28.800€ la 38.000€ | 9.200€ × 45% | 4.140€ |
| Total pe tranșe | 13.212€ | |
| Minus impozitul pe belastingvrije som | 10.910€ × 25% | 2.727,50€ |
| Impozit de bază | 10.484,50€ |
Peste 49.840€, cota este de 50%. După impozitul de bază urmează reducerile și taxa comunei. La final, FOD compară rezultatul cu suma de la codul 286. Dacă ți s-a reținut mai mult, primești diferența. Dacă ți s-a reținut mai puțin, o plătești.
Pentru veniturile din 2026 (anul de impunere 2027), tranșele urcă la 16.720€, 29.510€ și 51.070€. Belastingvrije som urcă la 11.180€, iar plafonul forfetar la 6.070€. O simulare anonimă faci în aplicația Tax-Calc a FOD.
Fiecare plătitor reține lunar doar din banii pe care îi plătește el. Impozitul final vede tot anul. FOD dă mai multe motive pentru o diferență:
Copiii și alte persoane în întreținere (personen ten laste) îți măresc belastingvrije som. Asta înseamnă că o parte mai mare din venit nu se impozitează. Partenerul tău, soț, soție sau partener cu care locuiești, nu poate fi niciodată persoană în întreținere.
Pentru veniturile din 2025 (anul de impunere 2026), copilul trebuie să facă parte din familia ta la 1 ianuarie 2026. Persoana în întreținere nu are voie să depășească un anumit venit net. Pragurile sunt pe pagina FOD din surse.
Când familia se schimbă în timpul anului, întreabă angajatorul sau secretariatul social, firma care face salariile, ce date folosesc pentru reținere. Calculul final îl face oricum declarația. Reducerile sunt explicate în ghidul despre deduceri.
Dacă lucrezi ca independent pe lângă salariu, pe profit nu ți se reține nimic lunar. FOD spune că independenții sunt obligați să facă voorafbetalingen, ca să evite o majorare. Pentru un salariat, plățile anticipate sunt voluntare și aduc o reducere numită bonificatie.
Termenele pentru veniturile din 2026 (anul de impunere 2027):
| Plata | Termen | Bonificatie |
|---|---|---|
| 1 | 10 aprilie 2026 | 3% din sumă |
| 2 | 10 iulie 2026 | 2,5% din sumă |
| 3 | 12 octombrie 2026 | 2% din sumă |
| 4 | 21 decembrie 2026 | 1,5% din sumă |
FOD recomandă să plătești în fiecare trimestru 25% din impozitul pe care l-ai avea de plătit la final. Cel mai simplu plătești din MyMinfin, care pune singur mesajul structurat. Dacă ești căsătorit sau în coabitare legală, fiecare partener plătește separat.
Veniturile de independent din 2025, declarate online, au termen până la 31 octombrie 2026. Pagina despre propunerea simplificată arată încă 16 octombrie, dar două pagini FOD dau 31 octombrie, așa că urmăm 31 octombrie. Dacă ai primit o propunere simplificată, anunță FOD din timp, de preferat înainte de 15 iulie 2026. Statutul e explicat în ghidul despre bijberoep.
Aanslagbiljet vine între august din anul în care declari și sfârșitul lui iunie din anul următor. Dacă declari în mai 2026, îl primești între august 2026 și sfârșitul lui iunie 2027. Cu cât declari mai devreme și online, cu atât vine mai repede.
FOD rambursează doar prin transfer bancar, în contul trecut în MyMinfin. Data plății depinde de luna în care ai primit decontul. Exemplele de mai jos sunt exemplul FOD pentru veniturile din 2024 (anul de impunere 2025).
| Aanslagbiljet primit în | Rambursare pe |
|---|---|
| august 2025 | 31.10.2025 |
| ianuarie 2026 | 31.03.2026 |
| iunie 2026 | 31.08.2026 |
| iulie 2026 | 29.09.2026 |
Contul îl schimbi online, în MyMinfin sau prin formularul de contact, cel târziu pe 5 ale lunii rambursării. Prin poștă, trimiți formularul cel târziu pe 20 ale lunii dinainte. Dacă ai datorii la stat, FOD le scade din rambursare. Calculul provizoriu din MyMinfin poate diferi: contează doar suma de pe aanslagbiljet.
Data-limită de plată este scrisă pe aanslagbiljet. Dacă nu poți plăti toată suma, cere un plan de plată (afbetalingsplan). Cererea o faci în MyMinfin, prin formularul de contact sau prin poștă, cu numărul de registru național.
| Situația | Ce oferă FOD |
|---|---|
| Greutăți temporare | Plan de cel mult 8 luni de la data notificării |
| Greutăți mai mari | Plan de cel mult 12 luni, după o analiză a veniturilor și cheltuielilor |
| Greutăți de durată | Plan reînnoibil de 12 luni, cu formular separat |
Pentru plan, Contact Center-ul FOD răspunde la 02 572 57 57, cu codul 19362. La întârziere pot curge dobânzi (nalatigheidsinteresten). În cazuri speciale, FOD poate renunța la ele.
Pentru o greșeală simplă, sună întâi biroul de impozite trecut pe aanslagbiljet. Pentru o contestație de fond, depui un bezwaarschrift, o contestație scrisă și motivată.
Ai ratat termenul de un an? Pentru o greșeală materială sau o reducere neaplicată există ontheffing van ambtswege, corectarea din oficiu, cu termen de 5 ani. Pașii sunt în ghidul despre controlul fiscal.
Reținerea e doar un avans. Cu venituri fără reținere, cu o reținere mai mică sau cu o persoană în întreținere mai puțin, avansul poate rămâne sub impozitul final.
Dacă ai primit o propunere de declarație simplificată (voorstel van vereenvoudigde aangifte) și e corectă, nu mai faci nimic. Dacă nu ai primit-o, depui declarația: fără ea nu se face calculul final.
Da. O poți folosi ca voorafbetaling pentru anul următor. Trimiți cererea prin poștă până în ziua 10 a celei de-a doua luni după ce primești decontul.
Fiecare agenție reține pe salariul plătit de ea și îți trimite fișa ei 281.10. La declarație se adună toate fișele, iar calculul final vede totalul. Vezi ghidul despre interim.
Da, prin ontheffing van ambtswege, în 5 ani de la 1 ianuarie al anului de impunere. FOD dă chiar acest exemplu pe pagina despre bezwaar.
Pe fișa 281.10, la codul 286. Rândurile de pe fluturașul lunar sunt explicate în ghidul despre fluturașul de salariu.