Geschreven door Dan Gabriel Miclos, DG Advisory · Geverifieerd: 29 september 2026 · 10 min leestijd
Bedrijfsvoorheffing is de belasting die je werkgever op elk loon inhoudt en aan de staat doorstort. Volgens de FOD Financiën is ze een soort voorschot op de uiteindelijke belasting.
De uiteindelijke belasting wordt pas berekend na je jaarlijkse aangifte. Het resultaat staat op je aanslagbiljet. Daar wordt alles afgetrokken wat in de loop van het jaar is ingehouden. Het verschil toont of je geld terugkrijgt, nog moet bijbetalen of op nul uitkomt.
| Wat het aanslagbiljet toont | Wat het betekent | Wat je doet |
|---|---|---|
| Terug te krijgen bedrag | Er is meer ingehouden dan de uiteindelijke belasting | Je controleert je rekeningnummer in MyMinfin |
| Te betalen bedrag | Er is minder ingehouden dan de uiteindelijke belasting | Je betaalt tegen de datum op het aanslagbiljet of vraagt een afbetalingsplan |
| Saldo nul | De inhoudingen dekken precies de belasting | Niets, maar je bewaart het aanslagbiljet |
De uiteindelijke belasting is wat je voor het hele jaar verschuldigd bent, berekend op al je inkomsten. De FOD beschrijft de berekening in enkele stappen:
Het ingehouden bedrag voor het hele jaar vind je op je fiscale fiche 281.10, onder code 286. De uitbetaler bezorgt je die tussen begin februari en eind april van het volgende jaar. In MyMinfin staan de gegevens van de fiche al ingevuld in je aangifte.
Buitenlandse inkomsten, ook uit Roemenië, worden niet automatisch ingevuld. Die voeg je zelf toe. De regels staan in de gids over dubbelbelasting.
Het voorbeeld komt van de FOD, voor inkomsten 2025 (aanslagjaar 2026). Een alleenstaande zonder personen ten laste heeft een belastbaar inkomen van 38.000€. Het belastbaar inkomen is wat overblijft na de forfaitaire beroepskosten.
| Stap | Berekening | Belasting |
|---|---|---|
| Schijf tot 16.320€ | 16.320€ × 25% | 4.080€ |
| Schijf van 16.320€ tot 28.800€ | 12.480€ × 40% | 4.992€ |
| Schijf van 28.800€ tot 38.000€ | 9.200€ × 45% | 4.140€ |
| Totaal over de schijven | 13.212€ | |
| Min belasting op de belastingvrije som | 10.910€ × 25% | 2.727,50€ |
| Basisbelasting | 10.484,50€ |
Boven 49.840€ is het tarief 50%. Na de basisbelasting volgen de belastingverminderingen en de gemeentebelasting. Tot slot vergelijkt de FOD het resultaat met het bedrag onder code 286. Is er meer ingehouden, dan krijg je het verschil terug. Is er minder ingehouden, dan betaal je het bij.
Voor inkomsten 2026 (aanslagjaar 2027) stijgen de schijfgrenzen naar 16.720€, 29.510€ en 51.070€. De belastingvrije som stijgt naar 11.180€, het forfait naar maximaal 6.070€. Een anonieme simulatie maak je met de toepassing Tax-Calc van de FOD.
Elke uitbetaler houdt maandelijks enkel in op wat hij zelf betaalt. De uiteindelijke belasting kijkt naar het hele jaar. De FOD geeft verschillende redenen voor een verschil:
Kinderen en andere personen ten laste verhogen je belastingvrije som. Een groter deel van je inkomen wordt dan niet belast. Je partner, echtgenoot, echtgenote of samenwonende partner, kan nooit een persoon ten laste zijn.
Voor inkomsten 2025 (aanslagjaar 2026) moet het kind op 1 januari 2026 deel uitmaken van je gezin. De persoon ten laste mag niet meer dan een bepaald netto-inkomen hebben. De grensbedragen staan op de FOD-pagina bij de bronnen.
Verandert je gezin tijdens het jaar, vraag dan aan je werkgever of het sociaal secretariaat met welke gegevens ze de inhouding berekenen. De eindafrekening gebeurt hoe dan ook via de aangifte. De verminderingen staan in de gids over aftrekposten.
Werk je als zelfstandige naast je loon, dan wordt op je winst maandelijks niets ingehouden. Volgens de FOD zijn zelfstandigen verplicht om voorafbetalingen te doen, om een vermeerdering te vermijden. Voor een werknemer zijn voorafbetalingen vrijwillig en leveren ze een belastingvermindering op, de bonificatie.
De uiterste data voor inkomsten 2026 (aanslagjaar 2027):
| Betaling | Uiterste datum | Bonificatie |
|---|---|---|
| 1 | 10 april 2026 | 3% van het bedrag |
| 2 | 10 juli 2026 | 2,5% van het bedrag |
| 3 | 12 oktober 2026 | 2% van het bedrag |
| 4 | 21 december 2026 | 1,5% van het bedrag |
De FOD raadt aan om elk kwartaal 25% te storten van de belasting die je op het einde zou moeten bijbetalen. Het eenvoudigst betaal je via MyMinfin, dat zelf de gestructureerde mededeling invult. Ben je gehuwd of wettelijk samenwonend, dan betaalt elke partner apart.
Voor zelfstandige inkomsten 2025 die je online aangeeft, loopt de termijn tot 31 oktober 2026. De pagina over het voorstel vermeldt nog 16 oktober, maar twee FOD-pagina's geven 31 oktober, dus wij volgen 31 oktober. Heb je een voorstel van vereenvoudigde aangifte gekregen, meld het de FOD dan vooraf, bij voorkeur voor 15 juli 2026. Het statuut staat uitgelegd in de gids over het bijberoep.
Het aanslagbiljet komt tussen augustus van het jaar waarin je aangifte doet en eind juni van het jaar daarna. Doe je aangifte in mei 2026, dan krijg je het tussen augustus 2026 en eind juni 2027. Hoe vroeger en hoe meer online je aangifte doet, hoe sneller het komt.
De FOD betaalt alleen terug per overschrijving, op het rekeningnummer in MyMinfin. De betaaldatum hangt af van de maand waarin je het aanslagbiljet kreeg. De voorbeelden hieronder zijn het FOD-voorbeeld voor inkomsten 2024 (aanslagjaar 2025).
| Aanslagbiljet ontvangen in | Terugbetaling op |
|---|---|
| augustus 2025 | 31.10.2025 |
| januari 2026 | 31.03.2026 |
| juni 2026 | 31.08.2026 |
| juli 2026 | 29.09.2026 |
Je rekeningnummer wijzig je online, via MyMinfin of het contactformulier, uiterlijk op de 5e van de maand van terugbetaling. Per post stuur je het formulier uiterlijk op de 20e van de maand ervoor. Heb je schulden bij de overheid, dan houdt de FOD die in op de terugbetaling. De voorlopige berekening in MyMinfin kan afwijken: enkel het bedrag op het aanslagbiljet telt.
De uiterste betaaldatum staat op je aanslagbiljet. Kan je niet alles in één keer betalen, vraag dan een afbetalingsplan aan. Dat kan via MyMinfin, via het contactformulier of per brief, met je rijksregisternummer.
| Situatie | Wat de FOD aanbiedt |
|---|---|
| Tijdelijke moeilijkheden | Plan van maximaal 8 maanden vanaf de kennisgeving |
| Grotere moeilijkheden | Plan van maximaal 12 maanden, na een beoordeling van je inkomsten en uitgaven |
| Blijvende moeilijkheden | Hernieuwbaar plan op 12 maanden, met een apart formulier |
Voor een plan bereik je het Contact Center van de FOD op 02 572 57 57, met code 19362. Bij laattijdige betaling kunnen er nalatigheidsinteresten lopen. In bijzondere gevallen kan de FOD ze kwijtschelden.
Voor een eenvoudige fout bel je eerst het belastingkantoor dat op het aanslagbiljet staat. Voor een fundamentele betwisting dien je een bezwaarschrift in, schriftelijk en gemotiveerd.
Termijn van een jaar verstreken? Voor een materiële vergissing of een niet toegepaste vermindering bestaat de ontheffing van ambtswege, met een termijn van 5 jaar. De stappen staan in de gids over belastingcontrole.
De inhouding is maar een voorschot. Met inkomsten zonder inhouding, minder inhouding of een persoon ten laste minder kan het voorschot lager uitvallen dan de uiteindelijke belasting.
Heb je een voorstel van vereenvoudigde aangifte gekregen en klopt het, dan hoef je niets te doen. Heb je er geen gekregen, dan dien je een aangifte in: zonder aangifte volgt er geen eindafrekening.
Ja. Je kan ze gebruiken als voorafbetaling voor het volgende aanslagjaar. Je stuurt de aanvraag per post, uiterlijk op de 10e dag van de tweede maand na ontvangst van het aanslagbiljet.
Elk kantoor houdt in op het loon dat het zelf betaalt en stuurt je een eigen fiche 281.10. Bij de aangifte worden alle fiches samengeteld en kijkt de berekening naar het totaal. Zie de gids over uitzendarbeid.
Ja, via een ontheffing van ambtswege, binnen 5 jaar vanaf 1 januari van het aanslagjaar. De FOD geeft precies dat voorbeeld op de pagina over bezwaar.
Op de fiche 281.10, onder code 286. De lijnen op je maandelijkse loonfiche staan uitgelegd in de gids over de loonfiche.