Geschreven door Dan Gabriel Miclos, DG Advisory · Geverifieerd: 29 september 2026 · 12 min leestijd
Het verdrag tussen Roemenië en België tot het vermijden van dubbele belasting is het verdrag dat per soort inkomen bepaalt welk land mag belasten. Het werd op 4 maart 1996 in Brussel ondertekend, volgens de tekst van het verdrag, en is van toepassing sinds 1 januari 1999, volgens de lijst van verdragen van ANAF. Woon je in België, dan geef je daar al je wereldwijde inkomsten aan, ook die uit Roemenië. Het verdrag bepaalt alleen of België ze ook belast.
De basisregel voor een inwoner van België is eenvoudig. Wat Roemenië mag belasten, stelt België vrij, maar het inkomen telt mee voor het tarief op je andere inkomsten. Dat heet vrijstelling met progressievoorbehoud. Voor interesten en dividenden geldt een andere regel: je geeft ze in België aan, na de Roemeense inhouding.
| Je inkomen uit Roemenië | Wie mag belasten volgens het verdrag | Wat België doet |
|---|---|---|
| Huur of woning in Roemenië | Roemenië (art. 6) | vrijstelling met progressievoorbehoud |
| Loon voor werk in Roemenië | Roemenië, behalve bij de regel van 183 dagen (art. 16) | vrijstelling met progressievoorbehoud |
| Wettelijk pensioen, betaald volgens de Roemeense sociale wetgeving | Roemenië (art. 19, lid 2) | vrijstelling met progressievoorbehoud |
| Interesten | beide landen, Roemenië hoogstens 10% (art. 11) | je geeft het ontvangen bedrag aan, na Roemeense belasting; het verdrag voorziet ook een verrekening (art. 24) |
| Dividenden | beide landen, Roemenië hoogstens 15% voor een natuurlijke persoon (art. 10) | je geeft het ontvangen bedrag aan, na Roemeense belasting; de eerste 833€ geef je niet aan; het verdrag voorziet ook een verrekening (art. 24) |
| Bankrekening in Roemenië | geen inkomen | melden bij het CAP en in je aangifte |
Rijksinwoner van België is wie hier zijn woonplaats heeft of, zonder woonplaats, de zetel van zijn fortuin. De woonplaats is de plaats waar je werkelijk en duurzaam verblijft. De zetel van het fortuin is de plaats waar je je vermogen beheert, legt FOD Financiën uit.
Ben je in het bevolkingsregister van je gemeente ingeschreven, dan vermoedt de wet dat je rijksinwoner bent. Je kunt het tegendeel bewijzen, maar dat bewijs ligt bij jou. Voor gehuwden en wettelijk samenwonenden telt de plaats waar het gezin gevestigd is. Beiden zijn dan inwoner of beiden niet-inwoner.
In België hangt je woonplaats, volgens FOD Financiën, niet af van het aantal dagen dat je hier bent. De 183 dagen staan in het verdrag, bij de lonen, en in de Roemeense wet. De stappen bij aankomst vind je in de gids over inschrijving bij de gemeente.
ANAF kan je als Roemeens inwoner beschouwen op basis van je woonplaats, het centrum van je vitale belangen of je aanwezigheid. Aanwezigheid betekent meer dan 183 dagen in eender welke periode van 12 opeenvolgende maanden, volgens de ANAF-fiche over fiscale woonplaats. Op papier kun je dus in hetzelfde jaar inwoner van beide landen zijn.
Vertrek je uit Roemenië voor meer dan 183 dagen, dan vraagt ANAF een vragenlijst om je fiscale woonplaats te bepalen. Dezelfde fiche geeft de termijn: 30 dagen vóór je vertrek. Als bewijs van je woonplaats in België vraagt ANAF het fiscaal woonplaatsattest van de Belgische belastingdienst.
Artikel 4 van het verdrag beslist, in deze volgorde:
Een voorbeeld: je werkt en huurt in Gent, terwijl je vrouw en kinderen in Iași wonen. Je hebt in beide landen een tehuis, dus telt het centrum van je vitale belangen. Een automatisch antwoord bestaat hier niet. Vraag FOD Financiën om advies vóór je aangifte.
Artikel 16 zegt dat je loon belast wordt in het land waar je woont, tenzij je fysiek in het andere land werkt. Werk je daar, dan mag het andere land het belasten.
De uitzondering vraagt drie voorwaarden, alle drie tegelijk:
De 183 dagen tel je over eender welke 12 maanden, niet over het kalenderjaar. Wat dat betekent voor een inwoner van België:
| Je situatie | Wie belast het loon |
|---|---|
| Je werkt in België voor een Belgische firma | België |
| Je Belgische firma stuurt je 2 maanden naar een werf in Roemenië | België, als aan alle drie de voorwaarden is voldaan |
| Je werkt in Roemenië voor een Roemeense firma | Roemenië, en België geeft vrijstelling met progressievoorbehoud |
Mag Roemenië je loon belasten, dan vraag je de vrijstelling aan in je Belgische aangifte, zegt FOD Financiën. Het vrijgestelde loon verhoogt wel het tarief op je andere inkomsten. Ben je gedetacheerd uit Roemenië en blijf je Roemeens inwoner, dan geldt de regel omgekeerd.
Inkomsten uit onroerend goed worden belast in het land waar het goed ligt, zegt artikel 6. Voor een appartement in Cluj is dat Roemenië. België stelt ze vrij, maar ze tellen mee voor het tarief op je andere inkomsten.
Het klopt niet dat België de huur belast en er de in Roemenië betaalde belasting van aftrekt. FOD Financiën zegt duidelijk dat je de buitenlandse belasting niet van het aangegeven inkomen mag aftrekken. De vrijstelling geldt alleen als je aan de voorwaarden van het verdrag voldoet, bijvoorbeeld met een bewijs van de Roemeense belasting.
Dezelfde FOD-pagina legt uit wat je aangeeft.
Het kadastraal inkomen is een fictieve netto huur, op het niveau van 1975. Voor een goed in het buitenland bepaalt FOD Financiën het nadat je het in MyMinfin aangeeft. Je gaat naar „Mijn onroerende gegevens raadplegen” en dan „Een goed in het buitenland aangeven”. Zonder gegevens uit 1975 vertrekt FOD van de huidige verkoopwaarde, past een correctiefactor toe en dan 5,3%, volgens de pagina over het buitenlandse kadastraal inkomen. Je hebt 2 maanden om het bedrag te betwisten, vanaf de betekening.
Een buitenlands pensioen staat niet vooraf ingevuld in je aangifte. Je vult het zelf in: in vak V, rubriek A, al je pensioenen, en in rubriek C het buitenlandse pensioen dat vrijgesteld kan worden, volgens FOD Financiën. Het verdrag maakt drie onderscheiden:
| Soort pensioen | Wie belast | Artikel |
|---|---|---|
| Pensioen betaald volgens de Roemeense sociale wetgeving (wettelijk stelsel) | Roemenië | 19, lid 2 |
| Pensioen van een gewezen ambtenaar, betaald door de Roemeense staat | Roemenië; alleen België als je inwoner én Belg bent | 20, lid 2 |
| Ander pensioen voor vroegere loontrekkende arbeid | alleen België | 19, lid 1 |
Mag Roemenië belasten, dan geeft België vrijstelling met progressievoorbehoud. Voor een pensioen uit de tweede of derde pijler vonden we geen officieel standpunt van FOD Financiën. Vraag het FOD vóór je aangifte.
Je geeft ze in België aan, zoals elk buitenlands inkomen. Roemenië mag ze ook belasten, maar beperkt. Artikel 11 laat hoogstens 10% van de bruto-interest toe. Artikel 10 laat hoogstens 15% van het bruto-dividend toe voor een natuurlijke persoon.
Voor die inkomsten zegt artikel 24 dat de Roemeense belasting wordt afgetrokken van de Belgische belasting op dezelfde inkomsten. In het voorbeeld van de FOD verlaagt de buitenlandse bronbelasting alleen het bedrag dat je aangeeft. De eerste 833€ dividenden geef je niet aan. De details staan in de gids over aftrekposten.
Een rekening bij een bank in Roemenië moet je melden, ook als ze geen inkomen oplevert. De plicht is dubbel, zegt FOD Financiën:
Termijn bij het CAP: uiterlijk wanneer je de aangifte indient in het jaar na de opening van de rekening. Je meldt je online aan op de website van de Nationale Bank, met itsme. Ook de Belgische identiteitskaart met chip, pincode en kaartlezer wordt aanvaard. Het sluiten of wijzigen van de rekening meld je ook aan het CAP.
Je meldt ook een rekening die maar kort open was, en een rekening op naam van je kind. Een buitenlandse rekening, van jou, je partner of een minderjarig kind, verplicht je tot een volledige aangifte, geen vereenvoudigde. De gegevens komen hoe dan ook bij FOD Financiën terecht, via de automatische uitwisseling van inlichtingen tussen staten (CRS). Je geeft ze dus beter zelf aan.
Als inwoner van België dien je altijd een aangifte in met al je inkomsten, Belgische en buitenlandse, zegt FOD Financiën. Je geeft ook het inkomen aan dat België niet belast, want het bepaalt je tarief. Kreeg je een voorstel van vereenvoudigde aangifte zonder je buitenlandse inkomsten? Laat het niet zo: dien een volledige aangifte in.
De stappen in MyMinfin en Tax-on-web staan in de gids MyMinfin en Tax-on-web.
Het fiscaal woonplaatsattest is het document waarmee FOD Financiën bevestigt dat je fiscale woonplaats in België ligt. Je vraagt het aan als een betaler of de belastingdienst in Roemenië het verdrag wil toepassen. Voor niet-inwoners vraagt de ANAF-fiche het attest in origineel of eensluidend verklaard afschrift, met een beëdigde vertaling in het Roemeens.
| Hoe je het aanvraagt, volgens FOD Financiën | Wanneer je het krijgt |
|---|---|
| Online in MyMinfin: „Mijn interacties”, „Een document aanvragen”, dan „Fiscaal woonplaatsattest in België (276conv)” | dezelfde dag, als je aan de voorwaarden voldoet |
| Formulier per post | binnen een maand |
| Attest voor een bepaalde periode of met de bedragen van de inkomsten | binnen een tot drie maanden |
Sommige landen vragen ook een legalisatie of apostille. Die is betalend en loopt via FOD Buitenlandse Zaken. Kreeg je het attest als pdf, bezorg het dan ook als pdf.
Heb je een verhuurde woning in Roemenië en ben je niet-inwoner? De huur wordt belast volgens de algemene regels van de inkomstenbelasting, niet via inhouding aan de bron. Dat staat in de ANAF-fiche over niet-inwoners.
Voor de inkomsten van 2025 vermeldt de ANAF-fiche van Cluj over huurinkomsten:
De bijdrage voor gezondheidszorg (CASS) en andere bijzondere gevallen vallen buiten deze gids. Kijk ze rechtstreeks na bij ANAF, vóór 25 mei.
Ja. Je geeft het goed aan in vak III en vraagt de vrijstelling in vak III, B, 1. België belast de huur niet, maar gebruikt ze om het tarief te berekenen.
Ja. Je geeft het kadastraal inkomen aan dat FOD Financiën vastlegt. Eerst geef je het goed aan in MyMinfin, zodat je dat kadastraal inkomen krijgt.
Nee, als je buitenlandse inkomsten niet vooraf zijn ingevuld. Je dient een volledige aangifte in. Hetzelfde geldt als je een rekening in het buitenland hebt.
De Belgische regel vertrekt niet van dagen, maar van je woonplaats en je inschrijving bij de gemeente. Ziet Roemenië je ook als inwoner, dan beslist artikel 4 van het verdrag.
Online via MyMinfin kun je het dezelfde dag krijgen. Per post duurt het een maand.
Ja. Elke rekening bij een buitenlandse bank meld je één keer bij het CAP en elk jaar in je aangifte, in vak XIII.