Scris de DG Advisory · RoFlandra · Verificat: 29 septembrie 2026 · 12 min de citit
Controlul fiscal este verificarea pe care FOD Financiën, fiscul federal belgian, o face declarației tale de impozit (aangifte). De obicei începe cu o scrisoare, nu cu o vizită. Răspunzi în termenul scris în ea. La un bericht van wijziging (aviz de modificare) ai o lună.
FOD are de regulă 3 ani să-ți verifice declarația, 4 ani dacă ai declarat târziu sau deloc și 7 ani la indicii de fraudă. Dacă nu ești de acord cu aanslagbiljet-ul (decizia de impunere), ai 1 an pentru un bezwaarschrift (contestație).
| Ce primești sau ce faci | Termen | De când curge |
|---|---|---|
| Vraag om inlichtingen (cerere de informații) | termenul din scrisoare | vezi scrisoarea |
| Bericht van wijziging, prin scrisoare recomandată | 1 lună | a treia zi lucrătoare după trimitere |
| Bezwaarschrift împotriva aanslagbiljet-ului | 1 an | a treia zi lucrătoare după trimiterea pe hârtie, sau ziua în care apare în MyMinfin |
| Ontheffing van ambtswege (corectare după termenul de bezwaar) | 5 ani | 1 ianuarie, după tipul greșelii |
| Acțiune la rechtbank van eerste aanleg | 3 luni | notificarea deciziei asupra bezwaar-ului |
| Controlul FOD asupra declarației | 3, 4 sau 7 ani | 1 ianuarie al anului de impunere (aanslagjaar) |
Anul de impunere e anul de după venituri: veniturile din 2025 au anul de impunere 2026. Tot ce urmează vine de pe paginile FOD Financiën citite pe 29.09.2026.
După ce îți procesează declarația, FOD Financiën poate cere lămuriri. Pagina oficială Na de aangifte descrie trei căi.
Vraag om inlichtingen (cerere de informații). Este o cerere scrisă despre anumite date din declarație. Răspunzi în termenul trecut în scrisoare. Dacă nu răspunzi, FOD poate trece la o aanslag van ambtswege (impunere din oficiu) și poate da amenzi administrative. La impunerea din oficiu, FOD stabilește impozitul din datele pe care le are. Apoi tu trebuie să dovedești cât ai câștigat de fapt.
Bericht van wijziging (aviz de modificare). Este avizul prin care FOD anunță că vrea să schimbe sume din declarația ta. Vine prin scrisoare recomandată (aangetekende brief) și explică motivul, termenele și felul în care răspunzi. Ai o lună, socotită din a treia zi lucrătoare după trimitere. Fără răspuns, urmează impunerea din oficiu.
Dacă spui că nu ești de acord și FOD păstrează modificarea, primești o kennisgeving van beslissing tot taxatie (notificarea deciziei de impunere). În ea scrie de ce argumentele tale n-au fost reținute. Apoi aștepți aanslagbiljet-ul, pe care îl poți contesta.
Control la birou sau acasă. Există și controale mai amănunțite, la biroul fiscal sau la tine acasă.
Atenție la telefon. FOD te poate suna dacă i-ai dat numărul. Nu îți cere niciodată numărul de cont, numărul cardului sau codul PIN. Dacă cineva ți le cere, închide.
Poți lăsa o rudă, un prieten sau un contabil să se ocupe, printr-un mandat electronic în aplicația Mandaten. Mandatul trebuie semnat de ambele persoane. Un contabil folosește alt tip de mandat: îl creează el, iar tu îl semnezi. Te conectezi cu itsme. FOD acceptă și cartea belgiană de identitate cu cip, cod PIN și cititor de carduri. Tu rămâi responsabil pentru tot ce face persoana în numele tău, arată pagina despre mandate.
FOD poate verifica declarația chiar după ce ai plătit impozitul sau ai primit banii înapoi. Termenul curge de la 1 ianuarie al anului de impunere. Pentru veniturile din 2025 (anul de impunere 2026), pagina pentru rezidenți dă aceste limite.
| Situație | Termen | Expiră pentru veniturile din 2025 |
|---|---|---|
| Regula de bază | 3 ani | 31 decembrie 2028 |
| Declarație târzie, nedepusă sau anumite declarații complexe | 4 ani | 31 decembrie 2029 |
| Indicii de fraudă | 7 ani | 31 decembrie 2032 |
Dacă depui un bezwaarschrift, termenul se poate prelungi cu timpul necesar ca să fie tratat.
Sursele oficiale nu spun același lucru. Pagina FOD pentru nerezidenți dă încă 10 ani la fraudă, cu exemplul veniturilor din 2024. Am urmat pagina pentru rezidenți, scrisă pentru anul de impunere 2026.
Pagina pentru rezidenți cere să păstrezi cel puțin 7 ani actele folosite la declarație. Sunt fișele de salariu și de pensie, extrasele pentru pensii alimentare și atestatele de credit. Pagina pentru nerezidenți spune 10 ani, dar ea e scrisă pentru cine nu locuiește în Belgia. Păstrează și actele din România, dacă ai acolo venituri sau conturi.
Dacă depui declarația târziu sau n-o depui deloc, riști o administratieve boete (amendă administrativă), o belastingverhoging (majorare a impozitului) sau amândouă. FOD spune că ține cont de împrejurările fiecărui caz. Poate face și o impunere din oficiu, pe baza informațiilor pe care le are. Apoi tu trebuie să dovedești venitul exact, spune pagina despre declarație.
Baza legală a majorărilor și amenzilor sunt articolele 444 și 445 din WIB 92 (Codul impozitelor pe venit), după pagina FOD despre sancțiuni. N-am găsit grila de procente pe o pagină oficială, așa că nu o dăm aici. Pe aanslagbiljet vezi procentul aplicat la codul 1045 și suma majorării la codul 1484, după lista codurilor.
Ca rezident fiscal în Belgia, declari toate veniturile din lume, și pe cele din România. Intră aici salariile, pensiile, chiriile din imobile din străinătate, dobânzile și dividendele. Le declari chiar dacă tratatul le scutește de impozit în Belgia, pentru că ele contează la procentul aplicat celorlalte venituri.
FOD poate verifica dacă ai declarat tot, prin schimbul automat de informații din acordurile dintre Belgia și alte țări. Declară-le din proprie inițiativă și eviți amenzile și majorările, arată pagina despre veniturile din străinătate.
Un cont în străinătate îl anunți o singură dată la Punctul Central de Contact (CAP) al Băncii Naționale a Belgiei. O faci cel târziu când depui declarația în anul de după deschiderea contului. Apoi îl bifezi în fiecare aangifte, la vak XIII, rubrica A. Ai un cont în străinătate, al tău, al partenerului sau al unui copil minor? Atunci nu poți păstra voorstel van vereenvoudigde aangifte (propunerea de declarație simplificată) și depui o declarație completă, după pagina despre conturi.
Cum se împart veniturile între cele două țări afli în ghidul despre dubla impunere.
Bezwaarschrift-ul este contestația scrisă împotriva aanslagbiljet-ului. Îl depui în cel mult 1 an de la trimiterea aanslagbiljet-ului, după pagina oficială despre bezwaar.
Fără aanslagbiljet nu poți depune încă un bezwaarschrift. Pașii:
Cât durează contestația, plătești la început doar impozitul pe veniturile declarate sau acceptate de tine. Dacă n-ai depus declarație, plătești ultimul impozit stabilit pe numele tău. Funcționarul care tratează dosarul îți calculează suma și ți-o comunică.
A trecut anul? Pentru unele greșeli mai poți cere o ontheffing van ambtswege (scutire din oficiu).
Anul în care s-a stabilit impozitul îl vezi pe aanslagbiljet, la data de uitvoerbaarverklaring (data declarării executorii). Dacă ai fost impozitat pe același venit în România și în Belgia, poți cere o procedură amiabilă între state (verzoek tot onderling overleg).
Fiscale Bemiddelingsdienst este serviciul de mediere fiscală al FOD. E gratuit și te ajută când conflictul cu administrația fiscală federală nu se rezolvă. Condițiile, după pagina serviciului.
Ceri medierea cum vrei: la telefon, pe e-mail, prin scrisoare sau oral. Treci numele, numărul național, anul de impunere și numărul de articol. În 5 zile lucrătoare primești confirmarea. În 15 zile lucrătoare afli dacă dosarul e acceptat. După acceptare, decizia asupra bezwaar-ului se suspendă cel mult 4 luni.
Mediatorul scrie un raport care nu obligă pe nimeni. Tu decizi dacă accepți soluția. Contact: fiscaal.bemiddelaars@minfin.fed.be, telefon +32 2 576 23 60.
Dacă nu ești de acord cu decizia asupra bezwaar-ului, depui o acțiune la rechtbank van eerste aanleg (tribunalul de primă instanță) competent. Ai 3 luni de la notificarea deciziei. Detaliile sunt scrise în decizie.
Dacă plătești după termen, se adaugă nalatigheidsinteresten (dobânzi de întârziere). Procentul lor nu apare pe paginile FOD citite. Afbetalingsplan-ul este planul de plată în rate pentru datoriile la FOD Financiën, după pagina despre plăți.
Ceri planul în MyMinfin, prin formularul de contact sau prin poștă. În scrisoare treci numărul de registru național (rijksregisternummer). La telefon, 02 572 57 57, tastezi codul 19362 când ți se cere un cod direct, arată pagina de cerere.
Pentru situații grele există și soluții de excepție, descrise pe pagina despre amânare și scutire.
Dacă majorarea sau amenda a devenit definitivă și n-o poți plăti, poți cere iertarea ei totală sau parțială la Cel administratieve sancties. Explici în scris, prin scrisoare sau e-mail, motivele sociale, familiale sau financiare. Aici nu se rediscută dacă amenda a fost corectă.
Nu. FOD nu cere niciodată la telefon numărul de cont, numărul cardului sau codul PIN. Închide și sună tu la Contact Center.
Nu. Până atunci răspunzi la vraag om inlichtingen sau la bericht van wijziging, în termenul din scrisoare.
Da, partea necontestată: impozitul pe veniturile declarate sau acceptate de tine. Suma exactă ți-o comunică funcționarul care tratează bezwaar-ul.
Declarația depusă online se corectează o singură dată în MyMinfin, în 2026 până pe 19 iulie. După aceea scrii biroului competent, iar după aanslagbiljet depui bezwaarschrift.
Da, cu un mandat electronic semnat de amândoi în aplicația Mandaten, pentru o rudă, un prieten sau un contabil. Tu rămâi responsabil pentru tot ce se depune în numele tău.
Da, moratoriuminteresten, pentru sume de la 3.000€ în sus la veniturile din 2024. Procentul pentru veniturile din 2024 e 2%, arată pagina despre rambursări.