Scris de DG Advisory · RoFlandra · Verificat: 29 septembrie 2026 · 8 min de citit
Primul an fiscal în Belgia este anul calendaristic în care îți muți viața aici. Din ziua în care locuiești efectiv și durabil în Belgia, ești rijksinwoner (rezident fiscal belgian). De atunci plătești personenbelasting, impozitul belgian pe venit.
Data înregistrării la gemeente (primăria belgiană) nu fixează singură această zi. Înregistrarea creează o prezumție, pe care o poți răsturna cu dovezi. În anul următor depui o aangifte (declarația de impozit) în MyMinfin, ca orice rezident.
| Situația ta în anul sosirii | Ce faci |
|---|---|
| Locuiești și lucrezi în Belgia | Depui aangifte la personenbelasting pentru anul sosirii |
| Ai un cont la o bancă din România | Îl anunți o dată la CAP și îl treci în fiecare aangifte |
| Primești venituri din România după mutare (chirie, pensie, dobânzi) | Le declari, chiar dacă tratatul le lasă României |
| Ai avut venit belgian cât locuiai încă în România | Verifici la FOD Financiën regulile pentru niet-inwoners (nerezidenți) |
| Ești căsătorit sau în wettelijke samenwoning (coabitare legală) | Contează unde e stabilită familia, nu doar tu |
| Pleci din România pentru peste 183 de zile | Depui la ANAF chestionarul Z017, cu 30 de zile înainte |
Rijksinwoner este persoana care își are woonplaats (locuința) în Belgia. FOD Financiën o definește ca locul unde stai efectiv și durabil. Fără locuință aici, contează „zetel van het fortuin”: locul de unde îți administrezi averea.
FOD judecă după împrejurări, nu după o singură hârtie. Dacă ești înscris în registrul populației (bevolkingsregister) la gemeente, legea presupune că ești rezident. Prezumția e „weerlegbaar”: poți dovedi contrariul.
La cuplurile căsătorite sau în wettelijke samenwoning, rezidența fiscală urmează locul unde e stabilită familia. Dacă familia e stabilită în Belgia, ambii parteneri intră la personenbelasting. Dacă familia e în străinătate, ambii intră, în principiu, la impozitul nerezidenților.
Păstrează dovezile mutării: contractul de chirie, contractul de muncă, înregistrarea la primărie. Pașii de la gemeente îi găsești în Înregistrarea la gemeente.
Ca rijksinwoner, declari toate veniturile tale, din Belgia și din străinătate. FOD Financiën scrie că perioada impozabilă e incompletă când vii în Belgia în cursul anului.
Paginile FOD citite pentru acest ghid nu spun cum tratezi salariul din România din lunile de dinainte de mutare. Întreabă FOD Financiën înainte să completezi acea parte.
Veniturile din România de după mutare le declari mereu: chirie, pensie, dobânzi. Chiar dacă tratatul le lasă României, ele contează la cota aplicată celorlalte venituri. Uneori contează și la gemeentebelasting (taxa comunală). Detaliile sunt în Dubla impunere România și Belgia.
Venitul belgian dintr-o perioadă în care locuiai încă în România ține de belasting niet-inwoners (impozitul nerezidenților). Pentru veniturile din 2025, aangifte de nerezident se depune până la 20 noiembrie 2026. Întreabă FOD dacă o datorezi și tu.
Belastingvrije som (suma scutită) este partea din venit pe care nu plătești impozit. Are dreptul la ea oricine intră la personenbelasting. Suma de bază e 10.910€ pentru veniturile din 2025 (anul de impunere 2026). Pentru veniturile din 2026 (anul de impunere 2027) e 11.180€.
Pagina FOD nu spune dacă suma se reduce în anul sosirii. Întreabă FOD înainte să te bazezi pe ea întreagă.
Suma crește dacă ai personen ten laste (persoane în întreținere), de exemplu copii. Un copil contează dacă face parte din gospodăria ta pe 1 ianuarie a anului de impunere. Pentru veniturile din 2025, data este 1 ianuarie 2026. Tot pe 1 ianuarie se judecă starea civilă: căsătorit, în wettelijke samenwoning sau singur. Vezi și Deduceri fiscale.
Cine are o situație simplă primește un voorstel van vereenvoudigde aangifte (propunere de declarație simplificată). FOD le trimite în luna mai. Dacă ai venituri în străinătate, propunerea nu e suficientă. Un cont în străinătate în 2025, al tău, al partenerului sau al unui copil minor, te obligă la aangifte completă.
Nu aștepta plicul. Aangifte o găsești în MyMinfin, la „Mijn aangifte”. Te conectezi cu itsme. FOD acceptă și cartea belgiană de identitate cu cip, cod PIN și cititor de carduri. Dacă nu lucrezi online și nu ai primit nimic, contactează FOD Financiën de la începutul lui iunie.
Contul din România îl anunți o dată la Punctul Central de Contact (CAP) al Băncii Naționale a Belgiei. Termenul e cel târziu ziua în care depui aangifte. Apoi îl treci în fiecare an în aangifte, la vak XIII, rubrica A. Regula e aceeași și pentru un cont deschis doar câteva luni.
Pașii din aplicație sunt în MyMinfin și Tax-on-web.
| Ce | Veniturile din 2025 (anul de impunere 2026) |
|---|---|
| Aangifte pe hârtie | 30 iunie 2026 |
| Aangifte în MyMinfin (Tax-on-web) | 19 iulie 2026 |
| MyMinfin, cu venituri specifice (de exemplu venituri profesionale din străinătate) | 31 octombrie 2026 |
| Aanslagbiljet (decizia de impunere) | între august 2026 și sfârșitul lui iunie 2027 |
| Aangifte niet-inwoners | între 3 septembrie și 20 noiembrie 2026 |
Pagina despre propunerea simplificată arată încă 16 octombrie. Urmăm 31 octombrie, data scrisă pe două pagini FOD. Dacă ai propunerea simplificată și venituri specifice, anunță FOD din timp, de preferat înainte de 15 iulie 2026. FOD publică termenele fiecărui an pe pagina despre aangifte. Dacă te-ai mutat în 2026, verifică acolo termenele pentru veniturile din 2026.
Întârzierea costă: riști o amendă sau o majorare de impozit. FOD poate stabili și singur impozitul, prin aanslag van ambtswege (impunere din oficiu). Păstrează documentele folosite pentru declarație cel puțin 7 ani.
Ce pregătești:
Ingekomen belastingplichtige (contribuabil sosit) este un regim special pentru cine a început să lucreze în Belgia de la 1 ianuarie 2022. Angajatorul belgian poate prelua anumite costuri, în limitele legii. Ceri regimul prin angajator: tu completezi un atestat, iar el îl atașează la cerere. Întreabă angajatorul dacă te încadrezi.
Chestionarul Z017 este formularul ANAF pentru rezidența fiscală la plecarea din România. Îl completezi dacă ești rezident fiscal român și pleci pentru peste 183 de zile. Zilele se numără pe orice interval de 12 luni consecutive.
Îl înregistrezi cu 30 de zile înainte de plecare, la administrația fiscală de care ține domiciliul tău fiscal. Dacă ai cont în SPV (Spațiul Privat Virtual), îl trimiți online. Secțiunea se numește „Depunere Declarație Unică și alte formulare SPV-PF”.
Ai plecat deja fără chestionar? Nota ANAF nu spune ce faci atunci. Întreabă ANAF prin SPV. Pentru veniturile din România din anul plecării, verifică tot la ANAF dacă ai de depus declarația unică.
Dacă ANAF îți cere dovada rezidenței belgiene, o ceri în MyMinfin: fiscaal woonplaatsattest (atestatul de rezidență fiscală, formularul 276conv). Dacă îndeplinești condițiile, îl primești online în aceeași zi.
Da. Din ziua în care locuiești efectiv și durabil aici, ești rijksinwoner și intri la personenbelasting. Declarația o depui în anul următor.
Nu neapărat. Înscrierea în bevolkingsregister creează doar o prezumție, care se poate răsturna cu dovezi. Contează unde locuiești efectiv.
Nu. Cu un cont în străinătate, FOD îți cere o aangifte completă. Contul îl anunți și o dată la CAP.
La cuplurile căsătorite sau în wettelijke samenwoning, contează unde e stabilită familia. Pentru anul în care partenerii s-au mutat separat, întreabă FOD Financiën înainte să depui.
Ceri în MyMinfin un fiscaal woonplaatsattest (276conv). Dacă îndeplinești condițiile, îl primești online în aceeași zi.
Intră în MyMinfin, la „Mijn aangifte”: documentul e acolo și fără plic. Dacă nu lucrezi online, contactează FOD Financiën de la începutul lui iunie.