Scris de DG Advisory · RoFlandra · Verificat: 29 septembrie 2026 · 11 min de citit
Un avantaj fiscal este o sumă care îți scade impozitul pe venit din Belgia (personenbelasting). Pentru un angajat român din Flandra, șase avantaje contează cel mai mult: persoanele în întreținere, creșa, pensioensparen, donațiile, cheltuielile profesionale și dobânzile. Cele mai multe apar deja completate în declarație (aangifte). Tu verifici și adaugi ce lipsește.
Sumele de mai jos sunt pentru veniturile din 2025 (anul de impunere 2026), adică pentru declarația depusă în 2026. Sursa este FOD Financiën, ministerul federal de finanțe.
| Avantaj | Cât valorează (veniturile din 2025) | Cum ajunge în declarație |
|---|---|---|
| Persoane în întreținere (personen ten laste) | suma scutită crește: 1.980€ pentru un copil, 5.110€ pentru doi | le treci tu, codul 1030 pentru copii |
| Kinderopvang (creșă, îngrijire după școală, tabără) | 45% din cost, cel mult 16,90€ pe zi și copil | atestat de la centru, uneori precompletat |
| Pensioensparen (economii pentru pensie) | 30% până la 1.050€ sau 25% până la 1.350€ | atestatul 281.60, precompletat |
| Donații (giften) | 30%, de la 40€ pe an și organizație | precompletat, dacă organizația a trimis datele |
| Cheltuieli profesionale (beroepskosten) | forfait de 30%, cel mult 5.930€ | automat |
| Dobânzi pe contul de economii reglementat | primii 1.020€ scutiți, apoi 15% | banca reține impozitul, nu declari |
| Dividende | primii 833€ scutiți | ceri impozitul reținut înapoi, codul 1437 |
Două avantaje au dispărut în Flandra: reducerea pentru dienstencheques cumpărate din 2025 și woonbonus pentru creditele semnate din 2020. Detaliile sunt mai jos.
Belastingvrije som (suma scutită de impozit) este partea din venit pe care nu plătești impozit. Pentru veniturile din 2025, suma de bază este 10.910€. Belgia nu împarte venitul pe membrii familiei, ca Franța. Pentru fiecare persoană în întreținere, îți crește suma scutită.
| Situația | Creștere, veniturile din 2025 | Creștere, veniturile din 2026 |
|---|---|---|
| 1 copil | 1.980€ | 2.030€ |
| 2 copii | 5.110€ | 5.230€ |
| 3 copii | 11.440€ | 11.720€ |
| 4 copii | 18.510€ | 18.970€ |
| Al 5-lea copil și următorii | +7.070€ fiecare | +7.240€ fiecare |
| Copil sub 3 ani, fără cheltuieli de creșă declarate | +740€ | +760€ |
| Singur, cu copii în întreținere | +1.980€ | +2.030€ |
Suplimentul pentru părintele singur depinde și de venitul tău.
Nu primești suma creșterii înapoi, ca bani. Ea scoate o parte din venit de sub impozit. Un exemplu calculat pe cifrele FOD: cu un copil, suma scutită urcă la 12.890€, toată în tranșa de 25%. Câștigul este 25% din 1.980€, adică 495€ impozit mai puțin.
Dacă venitul tău e mic și nu folosești toată creșterea, restul devine belastingkrediet (credit fiscal plătit înapoi). Plafonul este 550€ pe copil, pentru veniturile din 2025 și din 2026.
Condițiile pentru un copil, la veniturile din 2025:
Vârsta nu contează pentru copiii tăi: pot rămâne în întreținere și după 18 ani, dacă îndeplinesc condițiile. Și alte rude pot fi în întreținere: părinții, bunicii, frații sau surorile tale. Condiția e să locuiască cu tine pe 1 ianuarie 2026 și să fi avut în 2025 venituri nete de cel mult 4.100€. Partenerul tău nu poate fi niciodată persoană în întreținere.
Un copil care locuiește permanent în România nu face parte din gospodăria ta. Nu îl poți trece ca persoană în întreținere. Banii trimiși regulat pot fi onderhoudsgeld (pensie de întreținere) deductibil, dacă ai o obligație legală de întreținere față de acea persoană. Față de părinți, obligația există doar dacă ei sunt în nevoie. Deduci 70% din sumele plătite în 2025 și 60% din cele plătite în 2026. Când cel care primește banii locuiește în străinătate, ai și declarații trimestriale în plus. Citește pagina FOD despre onderhoudsgeld în străinătate înainte să declari.
Kinderopvang înseamnă îngrijirea copilului în afara orelor de școală. Reducerea este 45% din cost. Pentru cheltuielile din 2025 contează cel mult 16,90€ pe zi și pe copil. Pentru 2026, plafonul este 17,30€.
Condițiile:
Pentru un copil sub 3 ani alegi: creșterea de 740€ a sumei scutite sau reducerea pentru creșă. Nu le poți avea pe amândouă. În declarația online, copilul apare implicit cu creșterea de 740€, iar costurile de creșă nu sunt precompletate. Calculează ambele variante în Tax-Calc, simulatorul FOD, apoi alege.
Pensioensparen este economisirea pentru pensie într-un contract individual la o bancă sau la un asigurator activ în Belgia. O parte din sumă îți revine prin reducerea de impozit.
| Cât depui pe an (2025 și 2026) | Reducerea | Maximul |
|---|---|---|
| până la 1.050€ | 30% | 315€ |
| între 1.050€ și 1.350€ | 25% din toată suma | 337,50€ |
Varianta de 25% e mai bună doar dacă depui peste 1.260€ pe an. Dacă depui mai puțin, e mai bine să rămâi la 1.050€ și la 30%.
Regulile care contează:
Reducerea nu poate fi mai mare decât impozitul tău. Dacă impozitul e zero, nu primești nimic înapoi. Capitalul strâns se impozitează mai târziu, după reguli diferite înainte și după 60 de ani. Pagina FOD despre pensioensparen le explică pe cazuri: citește-o înainte să semnezi.
Pentru donațiile făcute din 1 ianuarie 2025, reducerea este 30%. Condițiile, pentru veniturile din 2025 și din 2026:
O organizație din alt stat al SEE, deci și din România, poate intra. Trebuie să fie echivalentă cu una recunoscută în Belgia, iar tu păstrezi dovada plății. Banii dați direct unei persoane nu intră.
Organizația belgiană îți cere numărul național (rijksregisternummer) și trimite datele la FOD. Suma apare apoi precompletată în declarație. Atestatul nu îl atașezi, dar îl păstrezi. La transfer, scrie în mesaj prenumele, numele și cuvântul „gift”.
Beroepskosten (cheltuielile profesionale) se scad din venitul brut înainte de calculul impozitului. Dacă nu declari nimic, primești automat forfaitul: 30% din venitul profesional brut, după contribuții.
| Veniturile | Plafonul forfaitului pentru angajați |
|---|---|
| 2025 (anul de impunere 2026) | 5.930€ |
| 2026 (anul de impunere 2027) | 6.070€ |
Poți declara în schimb costurile reale, la codul 1258/2258. Ai nevoie de dovezi pentru navetă, calculator, telefon sau internet folosite la muncă. FOD aplică oricum varianta mai avantajoasă. Costurile reale merită doar dacă trec de forfait.
Naveta plătită de angajator are scutiri proprii, pentru veniturile din 2025:
Scutirile acestea cad dacă declari costuri reale și varianta aceea iese mai avantajoasă.
Roerende voorheffing este impozitul pe dobânzi și dividende pe care banca belgiană îl reține la plată. El este impozitul final, deci nu mai declari acele venituri. Cota de bază este 30%.
Contul de economii reglementat (gereglementeerde spaarrekening) are o scutire: primii 1.020€ de dobândă pe an, per contribuabil. Peste această sumă, impozitul este 15%, nu 30%. Pagina FOD dă suma de 1.020€, dar nu spune pentru ce an de venit. Verific-o pe documentul fiscal de la bancă.
La dividende, primii 833€ pe an sunt scutiți, pentru veniturile din 2025 și din 2026. Banca belgiană reține totuși impozitul. Îl ceri înapoi în declarație, la codul 1437/2437: cel mult 249,90€. Suma nu e precompletată, deci o adaugi tu.
Un cont din România sau din altă țară nu are roerende voorheffing belgiană. Dobânzile și dividendele de acolo le declari tu, în caseta VII a declarației. La dividendele străine, primii 833€ nu îi declari. Impozitul reținut în străinătate nu se scade din impozitul belgian: el doar micșorează suma pe care o declari.
Contul deschis în străinătate îl anunți o dată la CAP, registrul central de conturi al Băncii Naționale a Belgiei. Apoi îl treci în fiecare an în declarație, la vak XIII, rubrica A. Cu un astfel de cont nu poți rămâne la propunerea simplificată: depui o declarație completă. Detaliile despre veniturile din România sunt în ghidul despre dubla impunere.
Reducerile pentru locuință țin de regiune, nu de FOD. Pentru cine locuiește în Flandra pe 1 ianuarie 2026:
Pentru renovare și lucrări care economisesc energie, Flandra dă o primă, nu o reducere de impozit: Mijn VerbouwPremie. Prima este scutită de impozit pentru persoane fizice. Cererea o faci online, prin Mijn VerbouwLoket.
Atestatul a venit după ce ai primit aanslagbiljet (decizia de impunere)? Atunci depui un bezwaarschrift (contestație). Pașii sunt în ghidul despre MyMinfin și Tax-on-web.
Nu, dacă nu locuiesc efectiv cu tine pe 1 ianuarie. Banii trimiși regulat pot fi onderhoudsgeld deductibil, cu condiții și declarații în plus.
Da, dacă partenerii sunt impuși împreună și fiecare are un contract pe numele propriu. Maximul se aplică separat, pentru fiecare.
Scutirea e una singură per contribuabil, nu per cont. Dacă treci de sumă în total și banca nu a reținut impozit pe surplus, declari surplusul.
Poate, dacă asociația e echivalentă cu o organizație recunoscută în Belgia. Păstrezi dovada plății, atestatul belgian nu e obligatoriu aici.
Doar dacă trec de forfait, plafonat la 5.930€ pentru veniturile din 2025. Calculează ambele variante în Tax-Calc înainte.
Nu. Flandra sprijină aceste lucrări prin Mijn VerbouwPremie, o primă plătită separat și scutită de impozit.