Scris de DG Advisory · RoFlandra · Verificat: 25 septembrie 2026 · 8 min de citit
TVA (în olandeză btw) este taxa pe consum pe care o adaugi la prețul bunurilor și serviciilor pe care le vinzi. O încasezi de la client și o dai statului, după ce scazi TVA-ul plătit pe cumpărăturile afacerii. Ce faci depinde de cifra de afaceri anuală, nu de forma juridică.
| Situația ta | Regimul | Ce faci |
|---|---|---|
| Cifră de afaceri de cel mult 25.000€ pe an, fără TVA | Poți folosi regimul de scutire pentru întreprinderile mici | Nu pui TVA pe facturi și nu deduci TVA. Nu depui declarații periodice. Depui totuși lista anuală a clienților |
| Peste 25.000€, sau alegi să nu folosești scutirea | Regimul obișnuit | Pui TVA pe facturi și deduci TVA-ul de pe cumpărături. Depui declarația lunară sau trimestrială în Intervat |
| Cifră de afaceri peste 2.500.000€ | Regimul obișnuit, lunar | Declarație lunară, obligatoriu |
Forma juridică nu schimbă regula. O întreprindere individuală și o BV cu aceeași cifră de afaceri au aceleași obligații de TVA. Nici statutul de independent, principal sau complementar, nu schimbă pragul.
Regimul de scutire pentru întreprinderile mici (vrijstellingsregeling kleine ondernemingen) e pentru cine are o cifră de afaceri anuală de cel mult 25.000€, fără TVA. VLAIO descrie regulile în vigoare din 1 ianuarie 2025.
Unele activități nu pot folosi scutirea. Articolul 56bis din Codul TVA le exclude, de pildă lucrările de construcții și localurile de horeca care trebuie să aibă casă de marcat. Dacă depășești pragul, ieși din regim. Momentul exact de la care pui TVA îl confirmi cu biroul de TVA sau cu un contabil. Nu l-am putut verifica pe pagina oficială.
Scutirea ți se potrivește dacă vinzi mai ales către persoane fizice, care nu pot recupera TVA-ul, și dacă ai puține cheltuieli. Nu ți se potrivește dacă ai cumpărături mari pentru afacere, pentru că pierzi TVA-ul plătit pe ele.
Peste 25.000€, sau dacă alegi să nu folosești scutirea, intri în regimul obișnuit. Numărul tău de TVA e numărul de întreprindere din KBO, cu BE în față; vezi ghidul KBO. De atunci pui TVA pe fiecare factură și depui declarațiile periodice.
| Cotă | Unde se aplică, pe scurt |
|---|---|
| 21% | Cota standard: majoritatea bunurilor și serviciilor, inclusiv consultanță, IT, design |
| 12% | Cotă redusă: de pildă masa servită la restaurant; din 1 martie 2026, și cazarea la hotel |
| 6% | Cotă redusă: de pildă alimentele de bază, medicamentele, apa |
| 0% | Cazuri limitate, de pildă ziarele zilnice |
Cotele s-au mișcat în 2026. Din 1 martie 2026, cazarea la hotel a trecut de la 6% la 12%, iar pesticidele de la 12% la 21%. Alte schimbări anunțate, pentru mâncarea la pachet, sport și cultură, au fost amânate după criticile Consiliului de Stat (boekhouder123). Nu toate sursele spun la fel: unele site-uri de contabilitate dau încă data de 1 ianuarie și includ mâncarea la pachet. Verifică cota exactă a produsului tău înainte să facturezi.
Deduci doar partea profesională. Dacă un bun e folosit și privat, deduci numai partea folosită pentru afacere (articolul 45 din Codul TVA). La autoturisme, deducerea e oricum de cel mult 50% din TVA, chiar dacă mașina e folosită doar pentru afacere. Utilitarele ușoare nu intră sub această limită.
Declarația se depune electronic în Intervat, aplicația FOD Financiën. Te conectezi cu itsme sau cu cardul electronic și un cititor.
Regula de bază e declarația lunară. Poți alege declarația trimestrială dacă cifra de afaceri anuală nu trece de 2.500.000€. Pentru unele produse pragul e de 250.000€: combustibili, telefoane mobile, calculatoare, vehicule cu motor (FOD Financiën).
| Declarație | Depunere și plată, cel târziu |
|---|---|
| Lunară | pe 20 ale lunii următoare |
| Trimestrială | pe 25 ale lunii de după trimestru: 25 aprilie, 25 iulie, 25 octombrie, 25 ianuarie |
Termenul trimestrial e pe 25 din 1 ianuarie 2025. Înainte era pe 20 (FOD Financiën, „De vernieuwde btw-ketting”). Amânarea de vară (vakantieregeling) a fost desființată din 2026. Pentru 2026 s-a acceptat o toleranță la depunere, până la 10 august și 10 septembrie, dar plata a rămas la termenul normal (Deloitte). Pentru trimestrul 2 din 2026, termenul a fost sâmbătă, 25 iulie.
Din 1 mai 2026, plățile de TVA merg pe un cont nou, contul de provizion TVA (btw-provisierekening), care a înlocuit contul curent de TVA. Contul corect și soldul tău le vezi în MyMinfin. Nu lua un număr de cont dintr-un e-mail sau dintr-un articol. O sumă de recuperat o treci în declarație la grila 72; un sold mai mare îl ceri prin MyMinfin (Accountable).
Grilele pe care le întâlnești cel mai des (ajutorul Intervat):
Din 1 ianuarie 2025 amenzile sunt fixe și cresc la repetare (FOD Financiën):
| Situația | Amenda |
|---|---|
| Declarație depusă cu întârziere | 100€ pe lună de întârziere, cel mult 500€ |
| Declarație nedepusă | 500€ prima dată, 1.250€ a doua oară, 2.500€ a treia oară, apoi 5.000€ |
| TVA neplătit, declarație depusă la timp | 5% din suma datorată |
| TVA neplătit, declarație depusă târziu | 10% |
| TVA neplătit, sumă stabilită de administrație | 15% |
La acestea se adaugă dobânzi de întârziere. Depune declarația la termen chiar dacă nu ai bani de plată: amenda pentru nedepunere e mult mai mare decât cea pentru neplată.
Statutul nu schimbă regula. Contează cifra de afaceri: până la 25.000€ pe an poți folosi scutirea pentru întreprinderile mici, peste prag intri în regimul obișnuit. Contribuțiile sociale sunt altă poveste; vezi ghidul Statut complementar.
Pe 25 ale lunii de după trimestru, din 1 ianuarie 2025. Declarația lunară rămâne pe 20. Plata are același termen ca depunerea.
Doar pentru partea folosită în afacere și, la autoturisme, cel mult 50% din TVA. Ține evidența drumurilor profesionale.
Amenda e de 100€ pe lună de întârziere, cel mult 500€. Dacă n-o depui deloc, amenda începe de la 500€.
Din 1 mai 2026, pe contul de provizion TVA. Numărul contului îl iei din MyMinfin, nu din e-mailuri sau din articole.
Poți depune singur în Intervat. Un contabil verifică deducerile și grilele; vezi ghidul Boekhouder.