Geschreven door Dan Gabriel Miclos, DG Advisory · Geverifieerd: 25 september 2026 · 8 min leestijd
Btw is de verbruiksbelasting die je bovenop de prijs zet van de goederen en diensten die je verkoopt. Je int ze bij de klant en draagt ze af aan de staat, na aftrek van de btw die je zaak zelf op aankopen betaalde. Wat je moet doen, hangt af van je jaaromzet, niet van je rechtsvorm.
| Jouw situatie | Regeling | Wat je doet |
|---|---|---|
| Jaaromzet van hoogstens 25.000€, zonder btw | Je kunt de vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen gebruiken | Geen btw op facturen en geen btw-aftrek. Geen periodieke aangiftes. Wel de jaarlijkse klantenlisting |
| Boven 25.000€, of je kiest niet voor de vrijstelling | Gewone regeling | Btw op facturen en aftrek van btw op aankopen. Maandelijkse of driemaandelijkse aangifte in Intervat |
| Jaaromzet boven 2.500.000€ | Gewone regeling, maandelijks | Maandaangifte, verplicht |
De rechtsvorm verandert de regel niet. Een eenmanszaak en een BV met dezelfde omzet hebben dezelfde btw-verplichtingen. Ook zelfstandige in hoofdberoep of in bijberoep zijn verandert de drempel niet.
De vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen is er voor wie een jaaromzet heeft van hoogstens 25.000€, zonder btw. VLAIO beschrijft de regels die sinds 1 januari 2025 gelden.
Sommige activiteiten kunnen de vrijstelling niet gebruiken. Artikel 56bis van het Btw-wetboek sluit ze uit, bijvoorbeeld bouwwerken en horecazaken die een kassasysteem moeten hebben. Overschrijd je de drempel, dan verlaat je de regeling. Het exacte moment waarop je btw moet aanrekenen, bevestig je bij je btw-kantoor of een boekhouder. Wij konden het niet nagaan op de officiële pagina.
De vrijstelling past bij jou als je vooral aan particulieren verkoopt, die de btw niet kunnen recupereren, en als je weinig kosten hebt. Ze past niet als je grote aankopen voor je zaak doet, want dan verlies je de btw die je erop betaalt.
Boven 25.000€, of als je niet voor de vrijstelling kiest, val je onder de gewone regeling. Je btw-nummer is je ondernemingsnummer uit de KBO, met BE ervoor; zie de gids KBO. Vanaf dan zet je btw op elke factuur en dien je de periodieke aangiftes in.
| Tarief | Waar het geldt, in het kort |
|---|---|
| 21% | Standaardtarief: de meeste goederen en diensten, ook consultancy, IT, design |
| 12% | Verlaagd tarief: bijvoorbeeld maaltijden in een restaurant; sinds 1 maart 2026 ook hotelovernachtingen |
| 6% | Verlaagd tarief: bijvoorbeeld basisvoeding, geneesmiddelen, water |
| 0% | Beperkte gevallen, bijvoorbeeld dagbladen |
De tarieven zijn in 2026 veranderd. Sinds 1 maart 2026 gingen hotelovernachtingen van 6% naar 12%, en pesticiden van 12% naar 21%. Andere aangekondigde wijzigingen, voor afhaalmaaltijden, sport en cultuur, werden uitgesteld na kritiek van de Raad van State (boekhouder123). Niet alle bronnen zeggen hetzelfde: sommige boekhoudsites geven nog 1 januari als datum en rekenen afhaalmaaltijden mee. Controleer het exacte tarief van je product voordat je factureert.
Je trekt alleen het beroepsgedeelte af. Gebruik je iets ook privé, dan trek je alleen het deel voor je zaak af (artikel 45 van het Btw-wetboek). Bij personenwagens is de aftrek hoe dan ook hoogstens 50% van de btw, ook als de wagen alleen voor je zaak dient. Lichte vrachtauto's vallen niet onder die beperking.
De aangifte gebeurt elektronisch in Intervat, de toepassing van de FOD Financiën. Je logt in met itsme of met je elektronische kaart en een kaartlezer.
De basisregel is de maandaangifte. Je kunt voor de kwartaalaangifte kiezen als je jaaromzet niet boven 2.500.000€ gaat. Voor sommige producten is de drempel 250.000€: brandstoffen, gsm's, computers, motorvoertuigen (FOD Financiën).
| Aangifte | Indienen en betalen, uiterlijk |
|---|---|
| Maandelijks | op de 20ste van de volgende maand |
| Driemaandelijks | op de 25ste van de maand na het kwartaal: 25 april, 25 juli, 25 oktober, 25 januari |
De kwartaaltermijn ligt op de 25ste sinds 1 januari 2025. Daarvoor was het de 20ste (FOD Financiën, „De vernieuwde btw-ketting”). Het zomeruitstel (vakantieregeling) is afgeschaft sinds 2026. Voor 2026 gold een tolerantie voor het indienen, tot 10 augustus en 10 september, maar de betaling bleef op de gewone termijn (Deloitte). Voor het tweede kwartaal van 2026 was de termijn zaterdag 25 juli.
Sinds 1 mei 2026 gaan btw-betalingen naar een nieuwe rekening, de btw-provisierekening, die de btw-rekening-courant vervangt. De juiste rekening en je saldo zie je in MyMinfin. Neem geen rekeningnummer over uit een e-mail of een artikel. Een terug te krijgen bedrag vul je in rooster 72 van de aangifte in; een groter saldo vraag je aan via MyMinfin (Accountable).
De roosters die je het vaakst tegenkomt (Intervat-hulp):
Sinds 1 januari 2025 zijn de boetes vast en stijgen ze bij herhaling (FOD Financiën):
| Situatie | Boete |
|---|---|
| Aangifte laattijdig ingediend | 100€ per maand vertraging, hoogstens 500€ |
| Aangifte niet ingediend | 500€ de eerste keer, 1.250€ de tweede keer, 2.500€ de derde keer, daarna 5.000€ |
| Btw niet betaald, aangifte tijdig ingediend | 5% van het verschuldigde bedrag |
| Btw niet betaald, aangifte laattijdig ingediend | 10% |
| Btw niet betaald, bedrag vastgesteld door de administratie | 15% |
Daar komen nalatigheidsinteresten bij. Dien de aangifte op tijd in, ook als je niet kunt betalen: de boete voor niet indienen is veel hoger dan die voor niet betalen.
Het statuut verandert de regel niet. Het gaat om de omzet: tot 25.000€ per jaar kun je de vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen gebruiken, boven de drempel val je onder de gewone regeling. De sociale bijdragen zijn een ander verhaal; zie de gids Zelfstandige in bijberoep.
De 25ste van de maand na het kwartaal, sinds 1 januari 2025. De maandaangifte blijft op de 20ste. De betaling heeft dezelfde termijn als het indienen.
Alleen voor het deel dat je voor je zaak gebruikt en, bij personenwagens, hoogstens 50% van de btw. Hou je beroepsritten bij.
De boete is 100€ per maand vertraging, hoogstens 500€. Dien je ze helemaal niet in, dan begint de boete bij 500€.
Sinds 1 mei 2026 op de btw-provisierekening. Het rekeningnummer haal je uit MyMinfin, niet uit e-mails of artikels.
Je kunt zelf indienen in Intervat. Een boekhouder controleert de aftrek en de roosters; zie de gids Boekhouder.